Налоги и банк

Какие налоги платит украинская компания с иностранным собственником?

Опубликовано 29 октября 2026 · факты сверены с первоисточниками 2026-10-29 · Ukraine For ALL, Киев

Обе решаются до первого счёта. Структура собственников определяет, какой налоговый режим доступен, а валютные правила НБУ определяют, когда уже обложенные налогом дивиденды могут уйти из Украины.

Может ли компания с иностранным владельцем быть на упрощённой системе?

Компания, которой владеет иностранец-физлицо, может выбрать упрощённую систему (единый налог), если выполняет остальные условия. Украинская компания, в уставном капитале которой юрлица, не являющиеся плательщиками единого налога, владеют 25% и более, применять её не может (Налоговый кодекс, пп. 291.5.5), и иностранная материнская компания попадает в эту группу. Нерезиденты сами не могут быть плательщиками единого налога (пп. 291.5.7).

Поэтому выбор делается при регистрации. Компания под иностранным холдингом работает на общей системе. Смена участника потом — корпоративная сделка со своими шагами, они описаны в материале как иностранцу зарегистрировать компанию в Украине.

Сколько стоит общая система?

Базовая ставка налога на прибыль — 18% (п. 136.1). Финансовые учреждения, кроме страховщиков, платят 25% (п. 136.1-1). Налог считается от бухгалтерского результата, скорректированного на разницы, перечисленные в Кодексе (пп. 134.1.1).

Одна цифра определяет объём отчётности: 40 млн грн годового дохода. Компания ниже этого порога может решить не применять большинство разниц (пп. 134.1.1) и подаёт годовую декларацию вместо квартальных (п. 137.5 «в»). Годовая декларация подаётся в течение 60 календарных дней после окончания года (пп. 49.18.6), квартальные — в течение 40 дней после квартала (пп. 49.18.2).

Когда регистрация плательщиком НДС обязательна?

Когда облагаемые поставки за последние 12 календарных месяцев превышают 1 000 000 грн без НДС (п. 181.1). Счёт идёт скользящими двенадцатью месяцами. Плательщики единого налога 1–3 групп эту обязанность не имеют. Компания ниже порога может зарегистрироваться добровольно (п. 182.1) и с этого дня начисляет НДС на свои поставки.

Отчётный период по НДС — календарный месяц (п. 202.1), декларация подаётся в течение 20 календарных дней после его окончания (пп. 49.18.1). Регистрацию налоговой накладной в Едином реестре могут остановить по критериям риска, установленным Кабмином (п. 201.16); пока она не зарегистрирована, у покупателя нет налогового кредита по ней (п. 198.6).

Сколько стоит один работник?

У 22% есть минимум и максимум. По основному месту работы взнос начисляется не меньше чем с минимальной зарплаты: 8 647 грн в месяц в 2026 году (Закон № 4695-IX, ст. 8), то есть 1 902,34 грн. База ограничена 20 минимальными зарплатами, 172 940 грн (Закон № 4695-IX, ст. 32), поэтому взнос на одного человека не превышает 38 046,80 грн в месяц.

Что удерживается, когда деньги уходят из Украины?

Компания на едином налоге тоже удерживает 15%, когда платит нерезиденту (пп. 133.1.1, 141.4.2). Если компания выплачивает дивиденды сверх налогооблагаемой прибыли года, за который они платятся, она вносит авансовый взнос по налогу на прибыль по ставке 18% с превышения и потом засчитывает его в свой налог. Дивиденды физлицам от этого авансового взноса освобождены (пп. 57.1-1.2, 57.1-1.3).

Услуги нерезидента — вопрос НДС. Для рекламных, консультационных, юридических, бухгалтерских и подобных услуг место поставки — там, где зарегистрирован покупатель (п. 186.3), поэтому украинский покупатель начисляет НДС на такую услугу сам (п. 208.2). Покупатель, не зарегистрированный плательщиком НДС, подаёт отдельный расчёт и платит налог (пп. 208.4, 208.5).

Сами деньги идут по правилам постановления НБУ № 18: прибыль за периоды с 1 января 2023 года, до 1 000 000 евро в месяц на компанию, или лимиты, сформированные новым иностранным капиталом, займами или оборонными пожертвованиями.

Снижают ли 15% международные договоры?

Часто снижают, при наличии документов. Компания может сама применить ставку договора, если акционер — резидент страны договора и, когда договор этого требует, бенефициарный собственник дохода (п. 103.2). Нужна справка о резидентстве от налогового органа страны акционера, легализованная и переведённая (пп. 103.4, 103.5). Без неё компания удерживает 15% и сама отвечает за ошибочную ставку.

Где чаще всего ошибаются

• Холдинг определяет режим. Иностранная материнская компания над украинской закрывает упрощённую систему по пп. 291.5.5.
• Минимум ЕСВ. Работник на неполной ставке, для которого вы основное место работы, всё равно стоит 22% от полной минимальной зарплаты.
• Ставка договора без справки. Разница плюс штрафы ложится на украинскую компанию.
• Налог удержан, деньги ещё в Украине. Налог удерживается при выплате, а перевод за границу должен отдельно пройти по маршруту НБУ. Прибыль за 2022 год и ранее по общему маршруту не выводится.

Частые вопросы

Платит ли иностранная материнская компания украинский налог с прибыли «дочки»?

Украинская компания — отдельный налогоплательщик (пп. 133.1.1). Материнская компания облагается в Украине на то, что ей выплачено: дивиденды, проценты, роялти из перечня пп. 141.4.1.

Может ли иностранная компания стать плательщиком единого налога без украинской «дочки»?

Нерезиденты не могут быть плательщиками единого налога (пп. 291.5.7). Нерезидент, работающий через постоянное представительство, платит налог на прибыль (пп. 133.2.2).

Есть ли пониженный режим для IT-компаний?

Резиденты Дія Сіті могут выбрать налог 9% с операций вроде выплаты дивидендов вместо 18% с прибыли (пп. 136.8, 141.9-1.2).

Как часто отчитывается небольшая компания?

По налогу на прибыль — раз в год при доходе ниже 40 млн грн (п. 137.5 «в»). По НДС — ежемесячно, если компания зарегистрирована плательщиком (п. 202.1).

Облагаются ли проценты по займу от участника при выплате за границу?

Да, 15% у источника, если договор не устанавливает меньшую ставку (пп. 141.4.1 «а», 141.4.2).