Налоги и банк
Какой бухучёт нужен компании с иностранным владельцем в Украине?
Полный учёт со дня регистрации до ликвидации, даже в месяц без операций. На общей системе компания ежемесячно в течение 20 календарных дней сдаёт отчётность по зарплате и, если зарегистрирована плательщиком, по НДС, раз в год в течение 60 дней — декларацию по налогу на прибыль при доходе до 40 млн грн и вместе с ней финансовую отчётность. Опоздание с декларацией стоит 340 грн, повторное в течение года — 1 020 грн.
Key Solutions ведёт учёт, считает налоги и зарплату, вовремя сдаёт всю отчётность и отвечает на запросы налоговой — в Киеве и удалённо.
Кто ведёт учёт, выбирает владелец: штатный бухгалтер, бухгалтер-ФЛП или бухгалтерская фирма по договору (Закон № 996-XIV, ч. 4 ст. 8). Большинство владельцев, которые живут за границей, выбирают фирму. За организацию учёта всё равно отвечает директор, поэтому от выбора зависит, какой риск остаётся на вас.
Что компания обязана вести
- Первичные документы по каждой хозяйственной операции: договоры, счета, акты, банковские выписки.
- Регистры и журналы на основе этих документов, плюс налоговый учёт на той же основе.
- Учётную политику, которую компания устанавливает сама; её утверждает владелец или орган, указанный в уставе.
- Архив. Первичные документы, регистры и отчётность хранят минимум пять лет, а документы по выплатам нерезидентам — семь (Налоговый кодекс, пп. 44.3.1, 44.3.2).
Учёт не останавливается (Закон № 996-XIV, ч. 1 ст. 8). Компания без продаж всё равно ведёт учёт и вовремя сдаёт декларации — с нулями там, где отчитываться не о чем.
Что и когда сдаётся
| Отчёт | Как часто | Срок |
|---|---|---|
| Декларация по НДС, если зарегистрированы | ежемесячно | 20 календарных дней после месяца |
| Отчёт по зарплате: НДФЛ, военный сбор, ЕСВ | ежемесячно | 20 календарных дней после месяца |
| Декларация по налогу на прибыль, доход до 40 млн грн | раз в год | 60 календарных дней после года |
| Декларация по налогу на прибыль, доход выше 40 млн грн | ежеквартально | 40 календарных дней после квартала |
| Финансовая отчётность | с декларацией по налогу на прибыль | тот же срок, что и декларация |
| Декларация по единому налогу, 3 группа | ежеквартально | 40 календарных дней после квартала |
Ставки за этими отчётами в 2026 году:
- Налог на прибыль — 18% скорректированной бухгалтерской прибыли.
- НДС — 20% по умолчанию. Регистрация обязательна, когда облагаемые поставки за последние 12 месяцев превышают 1 000 000 грн.
- Зарплата: 18% НДФЛ и 5% военного сбора удерживают из зарплаты, плюс 22% ЕСВ платит компания — минимум 1 902,34 грн в месяц за сотрудника, у которого вы основное место работы.
- Единый налог, 3 группа: 5% дохода или 3% для плательщика НДС плюс 1% военного сбора. Закрыт для компании, 25% и больше которой принадлежат юрлицам вне единого налога. Иностранная материнская компания — как раз такое юрлицо.
Какой режим подходит вашей структуре — в материале о налогах компании с иностранным владельцем.
Удерживаемый налог и выплаты за границу
Каждая выплата иностранному владельцу или поставщику требует своей налоговой обработки. Компания удерживает 15% с дивидендов, процентов и роялти нерезиденту. Меньшую ставку налогового договора применяют, только если в деле есть справка о резидентстве. Консалтинг, реклама или юридические услуги, купленные за границей, облагаются НДС, который компания начисляет сама. Полный маршрут прибыли, включая лимиты переводов НБУ, — в материале о выводе дивидендов из Украины.
ФЛП
Иностранец, зарегистрированный как ФЛП 3 группы, платит 5% дохода или 3% с НДС, плюс 1% военного сбора и ЕСВ минимум 1 902,34 грн в месяц в 2026 году. Декларация по единому налогу ежеквартальная, лимит дохода в 2026 году — 10 091 049 грн. Доход сверх лимита облагается по ставке 15%. Как оформиться — в материале ФЛП для иностранца.
Сколько стоит пропущенный срок
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Декларация подана с опозданием или не подана | 340 грн за декларацию |
| То же в течение года после предыдущего штрафа | 1 020 грн за декларацию |
| Недоплата налога, доначисленная налоговой | 10% доначисленной суммы |
| То же, умышленно | 25% доначисленной суммы |
Штрафы установлены Налоговым кодексом, п. 120.1, 123.1–123.2, сверху начисляется пеня. При проверке у вас 10 рабочих дней на возражения к акту и 10 на обжалование решения: см. что делать при налоговой проверке.
Как работает удалённый бухучёт
- Проверка. Фирма смотрит остатки, открытые расчёты, документы и уже поданную отчётность.
- Договор. Объём работ, ежемесячная дата передачи документов, кто подписывает отчёты и ответственность каждой стороны.
- Передача. База, регистры и документы переходят от прежнего бухгалтера по акту.
- Ежемесячный цикл. Фирма проводит банк и документы, считает налоги и зарплату, готовит платёжки.
- Подача. Отчёты уходят электронно через электронный кабинет налогоплательщика, фирма отвечает на запросы налоговой.
Ваша часть — стабильный поток документов и директор, который подписывает вовремя.
Где спотыкаются
- Дыры до передачи. Новый бухгалтер получает все открытые периоды. Если в старом учёте пробелы, их сначала восстанавливают.
- Пропущенные нулевые месяцы. Компания без деятельности всё равно сдаёт каждую декларацию. Штрафы по 340 грн за декларацию быстро складываются на месячных и годовых отчётах.
- Письма из электронного кабинета в никуда. Письма налоговой и уведомления о проверках приходят в электронный кабинет и на email из учётных данных. Если там адрес бывшего бухгалтера, сроки проходят незаметно.
- Неверный режим с первого дня. Иностранная материнская компания с долей 25% и больше закрывает единый налог. Проверьте структуру собственников, прежде чем выбирать режим.
Частые вопросы
Сдаёт ли отчётность компания без деятельности?
Да. Учёт ведётся без перерывов от регистрации до ликвидации, и каждая декларация подаётся вовремя, даже нулевая.
Может ли директор вести учёт сам?
Да, если компания не обязана публиковать финансовую отчётность. На практике владелец за границей передаёт учёт бухгалтерской фирме по договору.
Когда регистрация плательщиком НДС обязательна?
Когда облагаемые поставки за последние 12 календарных месяцев превышают 1 000 000 грн без НДС.
Что удерживают, когда компания платит иностранному владельцу?
15% с дивидендов иностранной компании, если налоговый договор не даёт меньше, или 5% плюс 5% военного сбора иностранцу-физлицу от плательщика налога на прибыль.
Key Solutions, аудиторская и налоговая компания в Киеве, ведёт учёт украинских компаний, ФЛП и представительств иностранных компаний — в Киеве и удалённо. Она проводит документы и банковские выписки, считает налоги, зарплату и ЕСВ, регистрирует налоговые накладные, сдаёт отчётность в срок и отвечает на запросы налоговой. Если в учёте есть пробелы, предложит восстановить его до передачи.
Key Solutions (keys.ua) входит в ту же группу, что и Ukraine For ALL.
Задать вопрос по вашему делу
Вопрос получит команда Ukraine For ALL в Киеве. Если нужен юрист или бухгалтер, отвечает фирма нашей группы, по этой теме — Key Solutions (keys.ua).
Общая информация о том, как устроена процедура в Украине. В вашем деле могут быть свои детали: опишите его в форме, и вы получите ответ под вашу ситуацию.
Ukraine For ALL входит в одну группу с юридическими и налоговыми фирмами, названными на этой странице.
Ukraine For ALL, Киев · м. Київ, вул. Велика Васильківська, 77 · info@ua4all.org