Гид · Налоги

Что делать иностранному владельцу, если налоговая проверяет его украинскую компанию?

Обновлено 7 ноября 2026 · Ukraine For ALL, Киев

Убедитесь, что документы до вас доходят

Сроки считают со дня получения, поэтому всё решает доставка. Компания, которая отчитывается электронно, может попросить получать документы налоговой в электронном кабинете налогоплательщика. Тогда налоговая размещает их там и присылает на email уведомление с видом, датой и временем каждого документа. Для владельца за границей это письмо — первый сигнал, что отсчёт пошёл.

Проверка по шагам

Возражения к акту проверки

Возражения подают в налоговую, которая проводила проверку, вместе с документами и пояснениями, в том числе всем, что показывает отсутствие вины, смягчающие обстоятельства или основания для освобождения от штрафов (Налоговый кодекс, п. 86.7). Комиссия налоговой по возражениям рассматривает их вместе с материалами проверки.

• В течение двух рабочих дней после получения возражений налоговая сообщает дату, время и формат рассмотрения, минимум за четыре рабочих дня до него.
• Участвовать можно лично или через представителя, в том числе по видеосвязи, если вы попросили об этом в возражениях.
• Комиссия рассматривает материалы в течение 10 рабочих дней и присылает ответ.

Жалоба на налоговое уведомление-решение

Жалобу подают в вышестоящий налоговый орган письменно или электронно, с копиями документов, расчётами и доказательствами, в течение 10 рабочих дней после получения НУР (Налоговый кодекс, п. 56.3). Три правила работают на вас:

• Уплата приостанавливается. Жалоба, поданная вовремя, замораживает обязательство до конца обжалования, а спорная сумма считается несогласованной.
• Молчание — ваша победа. Если мотивированное решение не прислали за 20 календарных дней или за продлённый срок до 60, жалоба считается полностью удовлетворённой.
• Пропущенный срок можно восстановить. В течение шести месяцев жалобу ещё можно подать с заявлением о восстановлении срока и доказательствами уважительных причин.

Если обжалование закончилось не в пользу компании, сумму со штрафами и пеней нужно заплатить в течение 10 рабочих дней.

Суд

В суд можно идти в любой момент после получения решения в пределах общих сроков давности, и тогда административное обжалование закрывается. После административного обжалования иск подают в течение месяца после его окончания. Пока идёт дело, сумма считается несогласованной.

Военное положение: оплата за 30 дней без штрафов

По документальным проверкам, возобновлённым или начатым с 1 августа 2023 года и завершённым до окончания военного положения, уплата доначисленного налога в течение 30 календарных дней после получения НУР отменяет штрафы на эту сумму, и пеню не начисляют (Налоговый кодекс, разд. XX, подразд. 10, п. 69.37). Сумму, уплаченную так, больше нельзя обжаловать. Это подходит, когда вывод проверки верный и спор только о штрафах.

Где спотыкаются

• Письмо, которое никто не читает. Уведомление из электронного кабинета уходит на email из учётных данных. Если это ящик бывшего бухгалтера, 10 дней проходят незаметно.
• Спор без документов. Возражения работают, когда к ним приложены первичные документы и расчёты. Собирайте бумаги, пока идёт отсчёт.
• Поспешная оплата. Оплата за 30 дней снимает штрафы и право обжаловать эту сумму. Сначала решите, ошибочен ли сам налог.
• Слишком ранний суд. Как только решение в суде, административное обжалование закрыто, а вместе с ним и правило «молчание — ваша победа».

Чистый, актуальный учёт — лучшая защита ещё до начала проверки: см. бухучёт компании с иностранным владельцем и полную картину в материале о налогах компании с иностранным владельцем.

Частые вопросы

Сколько времени у компании на возражения к акту налоговой проверки?

Десять рабочих дней со дня, следующего за получением акта. Возражения, документы и пояснения подают в налоговую, которая проводила проверку.

Какой срок на обжалование налогового уведомления-решения?

Десять рабочих дней после его получения. Опоздавшую жалобу ещё можно подать в течение шести месяцев с заявлением о восстановлении срока — его восстанавливают, если причины признают уважительными.

Платит ли компания доначисленный налог, пока рассматривают жалобу?

Нет. Жалоба, поданная вовремя, приостанавливает обязательство. После окончания обжалования согласованную сумму со штрафами и пеней платят в течение 10 рабочих дней.

Можно ли избежать штрафов, если быстро заплатить во время военного положения?

Да, по проверкам, возобновлённым или начатым с 1 августа 2023 года и завершённым до окончания военного положения. Заплатите в течение 30 календарных дней после получения НУР, и штрафы на эту сумму отменят. Эту сумму больше нельзя обжаловать.