Податки і банк

Який облік потрібен компанії з іноземним власником в Україні?

Оновлено 7 листопада 2026 · Ukraine For ALL, Київ

Хто веде облік, вирішує власник: штатний бухгалтер, бухгалтер-ФОП або бухгалтерська фірма за договором (Закон № 996-XIV, ч. 4 ст. 8). Більшість власників, які живуть за кордоном, обирають фірму. Директор однаково відповідає за організацію обліку, тож цей вибір визначає, скільки ризику ви несете.

Що компанія має вести

• Первинні документи на кожну господарську операцію: договори, рахунки, акти, банківські виписки.
• Регістри і журнали на основі цих документів, а також податковий облік на тій самій базі.
• Облікову політику, яку компанія встановлює сама і затверджує власник або орган, визначений статутом.
• Архів. Первинні документи, регістри і звітність зберігають щонайменше п'ять років, а документи щодо виплат нерезидентам — сім (Податковий кодекс, пп. 44.3.1, 44.3.2).

Облік ведуть без перерв (Закон № 996-XIV, ч. 1 ст. 8). Компанія без продажів все одно веде облік і вчасно подає звіти, з нулями там, де звітувати нема про що.

Що і коли подавати

Ставки за цими звітами у 2026 році:

• Податок на прибуток 18% скоригованого бухгалтерського прибутку.
• ПДВ 20% за замовчуванням. Реєстрація обов'язкова, коли оподатковувані постачання за останні 12 місяців перевищують 1 000 000 грн.
• Зарплата: 18% ПДФО і 5% військового збору утримують із зарплати, плюс 22% ЄСВ сплачує компанія, щонайменше 1 902,34 грн на місяць за працівника, для якого ви основне місце роботи.
• Єдиний податок, 3 група: 5% доходу, або 3% для платника ПДВ, плюс 1% військового збору. Закритий для компанії, де юрособи-неплатники єдиного податку мають 25% і більше. Іноземна материнська компанія якраз така юрособа.

Який режим підходить вашій структурі, розібрано в матеріалі податки компанії з іноземним власником.

Податок з виплат за кордон

Кожна виплата іноземному власнику чи постачальнику потребує окремого податкового рішення. Компанія утримує 15% з дивідендів, процентів і роялті нерезиденту. Нижчу ставку за угодою застосовують, лише коли в справі є довідка про резидентство. Консалтинг, реклама чи юридичні послуги з-за кордону обкладаються ПДВ, який компанія нараховує сама. Повний шлях прибутку, разом з лімітами НБУ на переказ, описаний у матеріалі дивіденди за кордон.

ФОП

Іноземець, зареєстрований ФОП 3 групи, сплачує 5% доходу, або 3% з ПДВ, плюс 1% військового збору і ЄСВ щонайменше 1 902,34 грн на місяць у 2026 році. Декларацію платника єдиного податку подають щокварталу, ліміт доходу у 2026 році становить 10 091 049 грн. Дохід понад ліміт оподатковують за ставкою 15%. Як зареєструватися, описано в матеріалі ФОП для іноземця.

Скільки коштує пропущений строк

Штрафи встановлює Податковий кодекс, п. 120.1, 123.1–123.2, пеня нараховується додатково. Під час перевірки є 10 робочих днів на заперечення до акта і 10 на оскарження рішення: див. що робити під час податкової перевірки.

Як працює дистанційний облік

1. Огляд. Фірма перевіряє залишки, відкриті розрахунки, документи і вже подані звіти.
2. Договір. Обсяг робіт, щомісячна дата передачі документів, хто підписує звіти і відповідальність кожної сторони.
3. Передача. База, регістри і документи переходять від попереднього бухгалтера за актом.
4. Щомісячний цикл. Фірма проводить банк і документи, розраховує податки і зарплату, готує платіжки.
5. Подання. Звіти йдуть електронно через Електронний кабінет платника, фірма відповідає на запити податкової.

Ваша частина: стабільний потік документів і директор, який вчасно підписує.

Де найчастіше застрягають

• Прогалини до переходу. Новий бухгалтер успадковує всі відкриті періоди. Якщо в старому обліку є прогалини, їх спершу відновлюють.
• Пропущені нульові місяці. Компанія без діяльності однаково подає кожен звіт. Штрафи по 340 грн за звіт швидко накопичуються на місячних і річних звітах.
• Пошта з Електронного кабінету в нікуди. Листи податкової і повідомлення про перевірки приходять в Електронний кабінет і на email з облікових даних. Адреса колишнього бухгалтера означає, що строки минають непомітно.
• Неправильний режим з першого дня. Іноземна материнська компанія з 25% і більше закриває єдиний податок. Перевірте структуру власності до вибору режиму.

Часті питання

Чи звітує компанія без діяльності?

Так. Облік ведуть без перерв від реєстрації до ліквідації, і кожен звіт треба подати вчасно, навіть з нулями.

Чи може директор вести облік особисто?

Так, якщо компанія не зобов'язана оприлюднювати фінансову звітність. На практиці власник за кордоном передає облік бухгалтерській фірмі за договором.

Коли реєстрація платником ПДВ обов'язкова?

Коли оподатковувані постачання за останні 12 календарних місяців перевищують 1 000 000 грн без ПДВ.

Що утримують, коли компанія платить іноземному власнику?

15% з дивідендів іноземній компанії, якщо угода не встановлює менше, або 5% плюс 5% військового збору іноземцю-фізособі від платника податку на прибуток.