Податки

Що робити іноземному власнику, коли податкова перевіряє його компанію?

Оновлено 7 листопада 2026 · Ukraine For ALL, Київ

Документи мають до вас доходити

Строки рахуються з дня отримання, тож доставка вирішує все. Компанія, що звітує електронно, може отримувати документи податкової в Електронному кабінеті платника. Податкова тоді розміщує їх там і надсилає на email повідомлення з типом, датою і часом кожного документа. Для власника за кордоном цей лист стає першим сигналом, що відлік почався.

Перевірка крок за кроком

Заперечення до акта

Заперечення подають до податкової, яка проводила перевірку, разом з документами й поясненнями, зокрема тим, що свідчить про відсутність вини, пом'якшувальні обставини чи підстави для звільнення від штрафів (Податковий кодекс, п. 86.7). Їх розглядає комісія з питань розгляду заперечень разом з матеріалами перевірки.

• Податкова повідомляє дату, час і формат розгляду протягом двох робочих днів після отримання заперечень і щонайменше за чотири робочі дні до розгляду.
• Брати участь можна особисто або через представника, зокрема у відеоконференції, якщо ви попросите про це в запереченнях.
• Комісія розглядає матеріали протягом 10 робочих днів і надсилає відповідь.

Скарга на податкове повідомлення-рішення

Скаргу подають до контролюючого органу вищого рівня письмово або електронно, з копіями документів, розрахунками і доказами, протягом 10 робочих днів після отримання ППР (Податковий кодекс, п. 56.3). Три правила працюють на вас:

• Сплата зупиняється. Вчасно подана скарга заморожує зобов'язання до кінця оскарження, і спірна сума вважається неузгодженою.
• Мовчання означає вашу перемогу. Якщо вмотивоване рішення не надіслали протягом 20 календарних днів або продовженого строку до 60, скарга вважається повністю задоволеною.
• Пропущений строк можна поновити. Протягом шести місяців скаргу ще можна подати з клопотанням про поновлення строку і доказами поважних причин.

Якщо оскарження завершилося на користь податкової, сума зі штрафами і пенею підлягає сплаті протягом 10 робочих днів.

Суд

До суду можна звернутися будь-коли після отримання рішення, у межах загальних строків давності, і адміністративне оскарження тоді закривається. Після адміністративного оскарження позов подають протягом місяця після його завершення. Поки триває справа, сума вважається неузгодженою.

Воєнний стан: сплата за 30 днів без штрафів

Для документальних перевірок, відновлених або розпочатих з 1 серпня 2023 року і завершених до кінця воєнного стану, сплата донарахованого податку протягом 30 календарних днів після отримання ППР скасовує штрафи на цю суму, і пеня не нараховується (Податковий кодекс, розд. XX, підрозд. 10, п. 69.37). Суму, сплачену так, оскаржити вже неможливо. Цей шлях підходить, коли висновок перевірки правильний і спір лише про штрафи.

Де найчастіше застрягають

• Лист, який ніхто не читає. Повідомлення з Електронного кабінету йде на адресу з облікових даних. Якщо це скринька колишнього бухгалтера, 10 днів минають непомітно.
• Аргументи без документів. Заперечення мають вагу, коли до них додані первинні документи і розрахунки. Збирайте папери, поки йде відлік.
• Поспішна сплата. Сплата за 30 днів знімає штрафи разом із правом оскаржити цю суму. Спершу вирішіть, чи помилкове саме донарахування податку.
• Ранній суд. Щойно рішення в суді, адміністративне оскарження закрите, а з ним і правило про мовчання на вашу користь.

Найкращий захист до початку перевірки дає чистий поточний облік: див. бухгалтерію для компанії з іноземним власником і повну податкову картину в матеріалі податки компанії з іноземним власником.

Часті питання

Скільки часу є на заперечення до акта податкової перевірки?

Десять робочих днів з дня, наступного за отриманням акта. Заперечення, документи і пояснення подають до податкової, яка проводила перевірку.

Який строк оскарження податкового повідомлення-рішення?

Десять робочих днів після отримання. Запізнілу скаргу ще можна подати протягом шести місяців з клопотанням про поновлення строку, і його задовольняють, якщо причини визнають поважними.

Чи сплачує компанія донарахований податок, поки розглядають скаргу?

Ні. Вчасно подана скарга зупиняє зобов'язання. Після завершення оскарження узгоджену суму зі штрафами і пенею сплачують протягом 10 робочих днів.

Чи можна уникнути штрафів, швидко сплативши під час воєнного стану?

Так, для перевірок, відновлених або розпочатих з 1 серпня 2023 року і завершених до кінця воєнного стану. Сплатіть протягом 30 календарних днів після отримання ППР, і штрафи на цю суму скасують. Цю суму оскаржити вже неможливо.