Новости · Электронная торговля
Украина вводит 20% НДС на иностранные онлайн-посылки: что маркетплейсам и интернет-магазинам подготовить к июлю 2027 года
Закон № 5025-IX от 15 октября 2026 года вводит НДС по модели ЕС для товаров, которые иностранные сайты, маркетплейсы и приложения продают физическим лицам в Украине и отправляют почтой или экспресс-доставкой стоимостью до 150 €. Платформа начисляет 20% НДС при продаже и платит его ежемесячно. Иностранная платформа работает через посредника, зарегистрированного в Украине. Правила заработают через 45 дней после обнародования решения Кабмина, но не раньше 1 июля 2027 года.
Закон-близнец № 5026-IX от той же даты описывает таможенную часть: учёт платформ и посредников, ежемесячные отчёты и гарантии. Посредником может быть ФЛП или компания, созданная по законодательству Украины, поэтому иностранные группы без украинского юрлица теперь смотрят на регистрацию ООО с иностранным учредителем в Украине.
Что Закон № 5025-IX меняет в Налоговом кодексе
| Пункт | Правило |
|---|---|
| Какие продажи | Товары, проданные через сайт, маркетплейс, портал или API физическому лицу в Украине, суммарная фактурная стоимость до 150 €, кроме подакцизных |
| Ставка | 20% суммарной фактурной стоимости |
| Кто платит | Предприятие электронного интерфейса; для иностранного — также его украинский посредник |
| Дата обязательства | День получения продавцом оплаты |
| Отчётность | Ежемесячный отчёт в таможню до 20 числа второго месяца после отчётного, также за месяцы без продаж |
| Уплата | В течение 10 календарных дней после предельного срока отчёта, в гривнах, долларах США или евро |
| Валюта | Иностранная платформа считает налог в валюте продажи по курсу евро ЕЦБ |
| Упрощения | Без налоговых накладных, декларации по НДС и налогового кредита по этим продажам |
| Подарки | Неоплаченные посылки до 45 € от одного физического лица другому для личных нужд остаются без НДС |
С той же даты закон исключает подпункты 196.1.16 и 196.1.17 Налогового кодекса, по которым сейчас ввоз товаров стоимостью до 150 €, в том числе в почтовых и экспресс-отправлениях, не облагается НДС, а товары, купленные по новым правилам, ввозятся без НДС на импорт. Деньги направляют в специальный фонд госбюджета на нужды Вооружённых Сил.
Что подготовить иностранному маркетплейсу или интернет-магазину
Правила платформа выбирает сама, и после выбора они действуют для всех дистанционных продаж, которым она содействует. Иностранная платформа, выбравшая их, проходит такие шаги по новой статье 455-1 Таможенного кодекса:
- Назначает посредника. Одного или нескольких, каждый — ФЛП или юрлицо, созданное и действующее по законодательству Украины.
- Становится на учёт в таможне. Заявление за платформу подаёт посредник. Каждый получает уникальный учётный код плательщика НДС только для этих продаж.
- Даёт гарантию. Посредник обеспечивает уплату НДС индивидуальной таможенной гарантией, действующей на момент принятия таможней реестра посылок.
- Передаёт данные до ввоза. Таможня получает уникальный коммерческий номер продажи, фактурную стоимость в валюте продажи и в евро и дату оплаты. Почта или курьер получают этот номер.
- Ведёт учётные записи. Детальные записи по каждой продаже не меньше 1 095 дней после окончания года, с электронным доступом для таможни и посредника.
- Отчитывается и платит ежемесячно. Отчёт — до 20 числа второго месяца, налог — в течение 10 дней после этого срока.
График
| Дата | Что происходит |
|---|---|
| 15 октября 2026 | Дата законов № 5025-IX и № 5026-IX |
| Следующий день после опубликования | Вступают в силу определения и обязанность назначить посредника |
| В течение шести месяцев | Кабмин принимает порядки учёта, отчётности и обмена данными |
| Через 45 дней после решения Кабмина, не раньше 1 июля 2027 | Заработают НДС на дистанционные продажи и новые таможенные процедуры |
| Первые 455 дней после этого решения | Должностные лица платформ, посредников, почты и курьеров освобождены от таможенных штрафов за несвоевременный или неполный НДС по таким посылкам, если налог уплачен полностью |
Где спотыкаются
- Посредник отвечает за НДС платформы. Ответственность лежит и на украинском посреднике, поэтому в договоре нужны чёткие правила доступа к данным, гарантий и расчётов.
- Отчёт нужен и за пустой месяц. Пропущенный нулевой отчёт — тоже пропущенный отчёт.
- Отдельный учёт. Посредник ведёт отдельный учёт этих продаж, а значит нужен ежемесячный бухучёт ООО с иностранным учредителем с первого месяца.
- Поздний старт с юрлицом. Регистрация ООО с иностранным учредителем требует налогового номера, апостилированных документов и банковского счёта, поэтому начинайте задолго до середины 2027 года.
Частые вопросы
Когда Украина начнёт взимать НДС с посылок от иностранных маркетплейсов?
Через 45 дней после того, как Кабмин обнародует решение о готовности системы, и не раньше 1 июля 2027 года.
Кто платит 20% НДС с посылки, купленной онлайн?
Платформа, продавшая товар, начисляет НДС при продаже и платит его в бюджет. Для иностранной платформы ответственным также является её украинский посредник.
Нужна ли иностранному маркетплейсу собственная украинская компания?
Нужен украинский посредник: ФЛП или компания, созданная и действующая по законодательству Украины. Это может быть собственная дочерняя компания или партнёр.
Облагаются ли подарки от родственников из-за границы?
Неоплаченная посылка до 45 € от одного физического лица другому для личных или семейных нужд остаётся без НДС.
Legal Solutions, юридическая фирма нашей группы в Киеве, регистрирует украинские компании для иностранных учредителей. Она оформляет учредителю украинский налоговый номер, регистрирует ООО по доверенности, пока вы за границей, и получает разрешение на работу и вид на жительство для директора-иностранца. Ежемесячный бухучёт новой компании ведёт Key Solutions.
Задать вопрос по вашему делу
Вопрос получит команда Ukraine For ALL в Киеве. Если нужен юрист или бухгалтер, отвечает фирма нашей группы, по этой теме — Legal Solutions (legal.ua).
Общая информация о том, как устроена процедура в Украине. В вашем деле могут быть свои детали: опишите его в форме, и вы получите ответ под вашу ситуацию.
Ukraine For ALL входит в одну группу с юридическими и налоговыми фирмами, названными на этой странице.
Ukraine For ALL, Киев · м. Київ, вул. Велика Васильківська, 77 · info@ua4all.org