Новини · Електронна торгівля
Україна вводить 20% ПДВ на іноземні онлайн-посилки: що маркетплейсам і вебмагазинам підготувати до липня 2027 року
Закон № 5025-IX від 15 жовтня 2026 року запроваджує ПДВ за моделлю ЄС для товарів, які іноземні сайти, маркетплейси і застосунки продають фізичним особам в Україні та надсилають поштою або експрес-доставкою вартістю до 150 €. Платформа нараховує 20% ПДВ під час продажу і сплачує його щомісяця. Іноземна платформа працює через посередника, зареєстрованого в Україні. Правила запрацюють через 45 днів після оприлюднення рішення Кабміну, але не раніше 1 липня 2027 року.
Закон-близнюк № 5026-IX від тієї ж дати описує митну частину: облік платформ і посередників, щомісячні звіти і гарантії. Посередником може бути ФОП або компанія, створена за законодавством України, тож іноземні групи без української юрособи тепер дивляться на реєстрацію фірми в Україні для нерезидента.
Що Закон № 5025-IX змінює в Податковому кодексі
| Пункт | Правило |
|---|---|
| Які продажі | Товари, продані через сайт, маркетплейс, портал або API фізичній особі в Україні, сумарна фактурна вартість до 150 €, крім підакцизних |
| Ставка | 20% сумарної фактурної вартості |
| Хто платить | Підприємство електронного інтерфейсу; для іноземного — також його український посередник |
| Дата зобов'язання | День отримання продавцем оплати |
| Звітність | Щомісячний звіт до митниці до 20 числа другого місяця після звітного, також за місяці без продажів |
| Сплата | Протягом 10 календарних днів після граничного строку звіту, у гривнях, доларах США або євро |
| Валюта | Іноземна платформа рахує податок у валюті продажу за курсом євро ЄЦБ |
| Спрощення | Без податкових накладних, декларації з ПДВ і податкового кредиту за цими продажами |
| Подарунки | Неоплачені посилки до 45 € від однієї фізичної особи іншій для особистих потреб лишаються без ПДВ |
З тієї ж дати закон виключає підпункти 196.1.16 і 196.1.17 Податкового кодексу, за якими зараз ввезення товарів вартістю до 150 €, зокрема в поштових і експрес-відправленнях, не оподатковується ПДВ, а товари, куплені за новими правилами, ввозяться без ПДВ на імпорт. Кошти спрямовують до спеціального фонду держбюджету на потреби Збройних Сил.
Що підготувати іноземному маркетплейсу чи вебмагазину
Правила платформа обирає сама, і після вибору вони діють для всіх дистанційних продажів, яким вона сприяє. Іноземна платформа, що їх обрала, проходить такі кроки за новою статтею 455-1 Митного кодексу:
- Визначає посередника. Одного або кількох, кожен — ФОП або юрособа, утворена і діє за законодавством України.
- Стає на облік у митниці. Заяву за платформу подає посередник. Кожен отримує унікальний обліковий код платника ПДВ лише для цих продажів.
- Надає гарантію. Посередник забезпечує сплату ПДВ індивідуальною митною гарантією, чинною на момент прийняття митницею реєстру посилок.
- Передає дані до ввезення. Митниця отримує унікальний комерційний номер продажу, фактурну вартість у валюті продажу і в євро та дату оплати. Пошта чи кур'єр отримують цей номер.
- Веде облікові записи. Детальні записи щодо кожного продажу щонайменше 1 095 днів після завершення року, з електронним доступом для митниці та посередника.
- Звітує і платить щомісяця. Звіт — до 20 числа другого місяця, податок — протягом 10 днів після цього строку.
Графік
| Дата | Що відбувається |
|---|---|
| 15 жовтня 2026 | Дата законів № 5025-IX і № 5026-IX |
| Наступний день після опублікування | Набирають чинності визначення та обов'язок визначити посередника |
| Протягом шести місяців | Кабмін ухвалює порядки обліку, звітності та обміну даними |
| Через 45 днів після рішення Кабміну, не раніше 1 липня 2027 | Запрацюють ПДВ на дистанційні продажі і нові митні процедури |
| Перші 455 днів після цього рішення | Посадовці платформ, посередників, пошти і кур'єрів звільнені від митних штрафів за несвоєчасний або неповний ПДВ за такими посилками, якщо податок сплачено повністю |
Де спотикаються
- Посередник відповідає за ПДВ платформи. Відповідальність лежить і на українському посереднику, тож у договорі потрібні чіткі правила доступу до даних, гарантій і розрахунків.
- Звіт потрібен і за порожній місяць. Пропущений нульовий звіт — теж пропущений звіт.
- Окремий облік. Посередник веде окремий облік цих продажів, а отже потрібна щомісячна бухгалтерія для компанії з іноземним власником з першого місяця.
- Пізній старт із юрособою. Реєстрація ТОВ з іноземним засновником потребує податкового номера, апостильованих документів і банківського рахунку, тож починайте задовго до середини 2027 року.
Часті питання
Коли Україна почне стягувати ПДВ з посилок від іноземних маркетплейсів?
Через 45 днів після того, як Кабмін оприлюднить рішення про готовність системи, і не раніше 1 липня 2027 року.
Хто сплачує 20% ПДВ з посилки, купленої онлайн?
Платформа, що продала товар, нараховує ПДВ під час продажу і сплачує його до бюджету. Для іноземної платформи відповідальним є також її український посередник.
Чи потрібна іноземному маркетплейсу власна українська компанія?
Потрібен український посередник: ФОП або компанія, утворена і діє за законодавством України. Це може бути власна дочірня компанія або партнер.
Чи оподатковуються подарунки від родичів з-за кордону?
Неоплачена посилка до 45 € від однієї фізичної особи іншій для особистих чи сімейних потреб лишається без ПДВ.
Legal Solutions, юридична фірма нашої групи в Києві, реєструє українські компанії для іноземних засновників. Вона оформлює засновнику український податковий номер, реєструє ТОВ за довіреністю, поки ви за кордоном, і отримує дозвіл на роботу та посвідку на проживання для директора-іноземця. Щомісячну бухгалтерію нової компанії веде Key Solutions.
Поставити питання щодо вашої справи
Питання отримає команда Ukraine For ALL у Києві. Якщо потрібен юрист чи бухгалтер, відповідає фірма нашої групи, з цієї теми — Legal Solutions (legal.ua).
Загальна інформація про те, як влаштована процедура в Україні. У вашій справі можуть бути свої деталі: опишіть її у формі, і ви отримаєте відповідь під вашу ситуацію.
Ukraine For ALL входить до однієї групи з юридичними та податковими фірмами, названими на цій сторінці.
Ukraine For ALL, Київ · м. Київ, вул. Велика Васильківська, 77 · info@ua4all.org