Робота · Наймання
Як легально найняти українських розробників з-за кордону?
Є три легальні шляхи і четвертий, EOR: платити розробникам зі своєї іноземної компанії, укласти з ними договори як з ФОП або відкрити українську компанію, яка може стати резидентом Дія.City. ФОП платить 5% єдиного податку плюс 1% військового збору. Зарплати в Дія.City оподатковуються 5% ПДФО плюс 5% військового збору. ФОП або компанію реєструють за 24 години (Закон № 755-IV, ст. 26).
Key Solutions щомісяця веде вашу українську зарплату: нарахування, утримання податків, ЄСВ, податковий розрахунок, кадрові накази і повідомлення про нових працівників.
Нарахування зарплати в Україні — Key SolutionsПоставити питання щодо справи ↓
Три моделі поруч
| Виплати з-за кордону | Підрядник-ФОП | Українська компанія | |
|---|---|---|---|
| Хто платить податок в Україні | Розробник сам декларує і сплачує | Розробник, зі своєї винагороди | Компанія як податковий агент |
| Основна ставка | 18% ПДФО + 5% військового збору | 5% єдиного податку + 1% військового збору | Дія.City: 5% + 5% + ЄСВ з мінімуму. Поза Дія.City: 18% + 5% + 22% ЄСВ з реальної зарплати |
| Запуск | Кілька днів | 24 години на реєстрацію ФОП | 24 години на компанію, 10 робочих днів на розгляд заяви в Дія.City |
| Головний ризик | Постійне представництво | Перекваліфікація у трудові відносини | Щомісячна відповідність критеріям |
Виплати з-за кордону: два ризики
Ваш ризик — постійне представництво. Воно виникає, коли нерезидент надає послуги в Україні через найнятий для цього персонал у межах одного або пов'язаних проєктів понад 183 дні за будь-які дванадцять місяців (Податковий кодекс, п. 14.1.193). Друга ознака — люди, які регулярно ведуть переговори або підписують договори від вашого імені. Тут дивляться на обов'язкові для них вказівки і на використання вашої корпоративної пошти. Постійне представництво має стати на облік у податковій. Штраф за роботу без обліку — 100 000 грн, близько 2 200 доларів США.
Ризик розробника — податки. Без українського податкового агента розробник сам декларує доходи з-за кордону в річній декларації і сплачує 18% ПДФО плюс 5% військового збору (Податковий кодекс, п. 170.11.1 і п. 167.1). Це найвища особиста ставка з трьох шляхів.
Скільки коштує підрядник-ФОП
- Єдиний податок: 5% обороту в 3 групі або 3% плюс ПДВ для платника ПДВ.
- Військовий збір: 1% доходу.
- ЄСВ: 22% від бази щонайменше в мінімальну зарплату 8 647 грн, тобто 1 902,34 грн на місяць (Закон № 2464-VI, ч. 5 ст. 8). У 2026 році його платять: воєнну пільгу, яка дозволяла не сплачувати ЄСВ, зупинено на 2025 і 2026 роки.
- Ліміт доходу: 1 167 мінімальних зарплат на рік, 10 091 049 грн у 2026 році, близько 222 000 доларів США. Перевищення оподатковують за ставкою 15%, і ФОП втрачає спрощену систему разом зі ставкою 5% з першого дня місяця після кварталу, в якому сталося перевищення.
Власна компанія в Дія.City
Резидентом може стати лише компанія, зареєстрована в Україні. Іноземні власники дозволені. Стандартні критерії діють постійно: середня зарплата щонайменше 1 200 євро на місяць на кожного працівника і гіг-спеціаліста, середня кількість щонайменше дев'ять осіб і щонайменше 90% кваліфікаційних доходів.
У режимі Дія.City зарплати і винагороди за гіг-контрактами оподатковуються 5% ПДФО до 240 000 євро на рік, 5% військового збору і мінімальним ЄСВ 1 902,34 грн на місяць (Закон № 2464-VI, ч. 14-1 ст. 8).
Іноземній фірмі, яка відкриває компанію на п'ятьох інженерів, підходить шлях для новачків. Компанія, зареєстрована щонайбільше за 24 місяці до заяви, звільнена від критеріїв 1 200 євро і дев'яти осіб до 31 грудня року, наступного за роком отримання статусу. Умови: вид діяльності з переліку, 90% кваліфікаційних доходів і дохід у межах ліміту 3 групи. Вхід і вихід описано в матеріалі Дія.City для іноземної IT-компанії.
Employer of record (аутстафінг)
Український провайдер підписує трудовий договір і веде зарплату, поки розробник працює над вашим продуктом. Як роботодавець він утримує 18% ПДФО і 5% військового збору та сплачує 22% ЄСВ. Надання персоналу виключене з ознаки постійного представництва через послуги. Ознака агента діє далі, якщо розробник укладає угоди від вашого імені. Провайдер платить щонайменше мінімальну зарплату і стільки ж, скільки ви платили б за ту саму роботу (Закон № 5067-VI, ст. 39), і не може заборонити розробнику згодом укласти договір напряму з вами. Провайдери внесені до переліку, який веде профільний державний орган з питань зайнятості, тож попросіть показати запис. Провайдеру, який наймає іноземця, потрібен власний дозвіл на працевлаштування цієї людини.
Де спотикаються
- Підрядник, який насправді працівник. Штраф — десять мінімальних зарплат за особу, 86 470 грн (близько 1 900 доларів США), і тридцять за повторне порушення протягом двох років. Роботодавець на єдиному податку за перший випадок отримує попередження.
- Воєнні послаблення. Перевірки тривають за заявою працівника або профспілки, і зазвичай їх запускає розробник, з яким ви погано розійшлися. Під час воєнного стану штраф скасовують, лише якщо ви повністю і вчасно виконали припис інспектора: оформили трудові відносини і сплатили податки на зарплату, що з них випливають.
- Повідомлення до початку роботи. Працівник або гіг-спеціаліст Дія.City стає до роботи лише після повідомлення податкової. Це порушення найлегше довести згодом.
- Права на код за замовчуванням. Права на програмне забезпечення, створене на замовлення, переходять замовнику в момент створення, якщо договір не встановлює іншого. Усе, що поза авторським правом, стає спільною власністю. Пропишіть передання прав у договорі.
Часті питання
Чи може іноземна компанія найняти українця напряму за українським трудовим правом?
Українське кадрове оформлення розраховане на роботодавця, зареєстрованого в Україні. На практиці працюють через підрядника, EOR або власну компанію.
Чи законні договори з ФОП?
Так, із справді незалежними виконавцями. Фіксовані години, робоче місце, підпорядкування і єдиний замовник перетворюють їх на трудові відносини.
Чи легальний EOR в Україні?
Так. Провайдер є українським роботодавцем і веде зарплату та податки. Перевірте, що провайдер є в державному переліку і що ваш договір з ним складено під цю модель.
Чи діє ставка 5% Дія.City для всіх?
На резидентів, які мають ще й статус Defence City, ставка 5% і правило мінімального ЄСВ не поширюються.
Коли структуру обрано, зарплата йде щомісяця. Key Solutions розраховує зарплату, відпускні й лікарняні, готує розрахункові відомості, платіжки на зарплату і податки, податковий розрахунок і веде кадрові накази, зокрема повідомлення податкової до виходу нового працівника. Реєстрацію самої української компанії разом з рахунком у банку і дозволом на роботу для директора-іноземця веде Legal Solutions.
Key Solutions (keys.ua) входить до тієї ж групи, що й Ukraine For ALL.
Поставити питання щодо вашої справи
Питання отримає команда Ukraine For ALL у Києві. Якщо потрібен юрист чи бухгалтер, відповідає фірма нашої групи, з цієї теми — Key Solutions (keys.ua).
Загальна інформація про те, як влаштована процедура в Україні. У вашій справі можуть бути свої деталі: опишіть її у формі, і ви отримаєте відповідь під вашу ситуацію.
Ukraine For ALL входить до однієї групи з юридичними та податковими фірмами, названими на цій сторінці.
Ukraine For ALL, Київ · м. Київ, вул. Велика Васильківська, 77 · info@ua4all.org